2021年度財務報表前期差錯更正的專項說明
關于鄭州萬特電氣股份有限公司
2021年度財務報表前期差錯更正的專項說明
XYZH/2023ZZAA3F0006
鄭州萬特電氣股份有限公司董事會：
我們按照中國注冊會計師審計準則審計了鄭州萬特電氣股份有限公司（以下簡稱萬特電氣公司），包括2022年12月31日的資產負債表，2022年度的利潤表、現金流量表、股東權益變動表以及財務報表附注，并于2023年4月12日出具了XYZH/2023ZZAA3B0007號無保留意見的審計報告。
按照企業會計準則、中國證券監督管理委員會的相關規定對前期差錯更正進行確認、計量和相關信息的披露是萬特電氣公司管理層的責任。
根據《企業會計準則第28號—會計政策、會計估計變更和差錯更正》等相關文件的要求，我們出具了本專項說明。除了對萬特電氣公司實施2022年度財務報表審計中所執行的對前期差錯更正有關的審計程序外，我們未對本專項說明所述內容執行額外的審計程序。為了更好地理解萬特電氣公司2021年度前期差錯更正的情況，本專項說明所述內容應當與已審2022年度財務報表一并閱讀。
我們認為，萬特電氣公司的上述前期差錯更正事項在所有重大方面符合《企業會計準則第28號—會計政策、會計估計變更和差錯更正》的規定。
本專項說明僅供萬特電氣公司披露前期會計差錯更正相關信息目的使用，未經本事務所書面同意，不應用于任何其他目的。
（本頁無正文，為XYZH/2023ZZAA3F0006號《關于鄭州萬特電氣股份有限公司2021年度財務報表前期差錯更正的專項說明》之簽字蓋章頁）
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信永中和會計師事務所（特殊普通合伙） |
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中國注冊會計師： |
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中國注冊會計師： |
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中國 北京 |
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二○二三年四月十二日 |
鄭州萬特電氣股份有限公司
前期會計差錯更正的專項說明
鄭州萬特電氣股份有限公司（以下簡稱公司）在編制2022年度報表的過程中，發現2021年度財務報表存在會計差錯，現進行追溯更正。本專項說明除特別注明外，均以人民幣元列示。
一、 前期差錯更正原因及內容
1、 公司根據薪酬跨期事項性質及金額調整相應報表項目。具體影響金額如下：
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受影響的報表項目 |
2021年12月31日/2021年度調整金額 |
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應付職工薪酬 |
1,979,082.24 |
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主營業務成本 |
22,246.00 |
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銷售費用 |
89,594.00 |
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管理費用 |
58,858.24 |
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研發支出 |
96,484.00 |
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期初未分配利潤 |
-1,711,900.00 |
2、 公司將營業收入、營業成本等調整至正確的會計期間導致追溯更正等。影響金額如下：
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受影響的報表項目 |
2021年12月31日/2021年度調整金額 |
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主營業務收入 |
1,648,318.58 |
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主營業務成本 |
2,627,168.83 |
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信用減值損失 |
-82,415.92 |
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應收賬款 |
1,565,902.66 |
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存貨 |
-2,627,168.83 |
二、 前期差錯更正對財務報表的影響
公司對上述前期差錯事項采用追溯重述法，追溯調整了2021年度相關報表項目，對公司財務報表項目的影響如下：
1、 調整事項對2021年度合并財務報表項目的影響：
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受影響的報表項目 |
調整前 |
調整額 |
調整后 |
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應收賬款 |
41,197,165.59 |
1,565,902.66 |
42,763,068.25 |
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存貨 |
70,504,552.70 |
-2,627,168.83 |
67,877,383.87 |
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遞延所得稅資產 |
1,061,374.90 |
12,362.39 |
1,073,737.29 |
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應付職工薪酬 |
5,287,105.48 |
1,979,082.24 |
7,266,187.72 |
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應交稅費 |
6,088,798.61 |
-186,904.87 |
5,901,893.74 |
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盈余公積 |
15,924,364.58 |
-112,918.12 |
15,811,446.46 |
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未分配利潤 |
71,376,963.94 |
-2,728,163.03 |
68,648,800.91 |
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歸屬于母公司所有者權益合計 |
160,023,623.58 |
-2,841,081.15 |
157,182,542.43 |
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營業收入 |
117,203,066.67 |
1,648,318.58 |
118,851,385.25 |
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營業成本 |
53,367,501.86 |
2,649,414.83 |
56,016,916.69 |
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銷售費用 |
15,441,976.37 |
89,594.00 |
15,531,570.37 |
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管理費用 |
11,288,458.35 |
58,858.24 |
11,347,316.59 |
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研發費用 |
18,233,249.46 |
96,484.00 |
18,329,733.46 |
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信用減值損失 |
411,125.50 |
-82,415.92 |
328,709.58 |
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所得稅費用 |
2,152,691.58 |
-199,267.26 |
1,953,424.32 |
鄭州萬特電氣股份有限公司
二○二三年四月十二日
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